Käänteisen arvonlisäveron ilmoittaminen
Veroilmoituksessa on omat kohtansa rakentamispalvelun myynnille ja ostolle sekä oston veron määrän ilmoittamiselle. Täältä löydät verottajan veroilmoituksen, jossa voi ilmoittaa käännetyn arvonlisäveron.
Myyjä ilmoittaa kohdassa Rakentamispalvelun ja metalliromun myynnit myyntiensä yhteismäärän.
Ostaja ilmoittaa kohdassa Rakentamispalvelun ja metalliromun ostot (käännetty verovelvollisuus) ostojensa yhteismäärän. Ostaja laskee veron 24 % verokannan mukaan ja ilmoittaa sen kohdassa Vero rakentamispalvelun ja metalliromun ostoista (käännetty verovelvollisuus). Siltä osin kuin ostot ovat vähennyskelpoisia, ostaja ilmoittaa veron kohdassa Verokauden vähennettävä vero.
Esimerkiksi jos olet myynyt käänteisen verovelvollisuuden alaisia palveluita 3000 €:n edestä, niin tämä summa ilmoitetaan kohdassa rakentamispalvelun ja metalliromun myynnit.
Jos olet ostanut käänteisiä verovelvollisuuden alaisia palveluita 2000 €:n edestä, niin tämä ilmoitetaan kohdassa rakentamispalvelun ja metalliromun ostot. Ostajana sinun pitää vielä ilmoittaa vero, joka tässä tapauksessa olisi 24 % eli 0,24 * 2000 € = 480 €. Tämä tulee kohtaan vero rakentamispalvelun ja metalliromun ostoista.
Vähennysoikeus
Käänteisen arvonlisäveron vähennysoikeus on samanlainen kuin normaalissakin arvonlisäverossa. Vähennysoikeus koskee hankintoja, jotka on tehty verollista liiketoimintaa varten.
Myyjä saa vähentää hankintoihinsa sisältyvät arvonlisäverot normaaliin tapaan, vaikka ostaja on palvelun myynnistä verovelvollinen.
Varsinkin pitkissä aliurakoitsija ketjuissa voi käydä sillä tavalla, että vähennettävä arvonlisävero on suurempi kuin myynnistä suoritettava arvonlisävero. Jos maksettava arvonlisävero menee negatiiviseksi, niin se palautetaan yrittäjälle.
Tässä oli tärkeimmät kohdat kerätty mitä sinun yrittäjänä tulisi tietää käänteisestä arvonlisäverosta.