Miten arvonlisävero lasketaan?
Arvonlisävero lasketaan siten, että verottomaan hintaan lisätään arvonlisävero kyseisen arvonlisäprosentin mukaan. Se on onneksi yksinkertaista, mutta muutamia sudenkuoppia kannattaa välttää.
Miten arvonlisävero lasketaan?
Arvonlisävero lasketaan siten, että verottomaan hintaan lisätään arvonlisävero kyseisen arvonlisäprosentin mukaan. Seuraavaksi kerromme esimerkkien kautta miten eri tilanteissa arvonlisävero lasketaan esimerkiksi verottoman yksikköhinnan tai verollisen yksikköhinnan tapauksissa.
Veroton yksikköhinta
Tuotteen nimi | Veroton hinta | Määrä | Verokanta |
---|---|---|---|
Tuote 1 | 30 | 7 | 24% |
Tuote 2 | 50 | 3 | 24% |
Veroton loppusumma on 7 x 30 + 3 x 50 = 360
ALV:n osuus on 0,24 x 360 = 86,40
Verollinen loppusumma = 360 + 86,40 = 1,24 x 360 = 446,40
Verollinen yksikköhinta
Yksi yleisimmistä virheistä tehdään, kun arvonlisäveron määrää lasketaan verollisesta hinnasta.
Oletetaan, että verollinen yksikköhinta on 100 euroa. Tästä saadaan veroton hinta jakamalla 1,24:lla. Tulos ei ole kovin mukava - 100 / 1,24 = 80,6451613. Jos tämä pyöristetään, saadaan verottomaksi hinnaksi 80,65.
Oletetaan nyt, että myydään tuhat kappaletta em. 80,65 euron tuotetta ja sovelletaan em. laskukaavaa.
Tuotteen nimi | Veroton hinta | Määrä | Verokanta |
---|---|---|---|
Tuote 1 | 80,65 | 1000 | 24% |
Veroton loppusumma on 1000 x 80,65 = 80650
ALV:n osuus on 0,24 x 80650 = 19 356
Verollinen loppusumma = 80650 + 19356 = 1,24 x 80650 = 100 006
Tulos ei välttämättä ollut toivottu. Jos tuotteen verollinen hinta on 100 euroa, haluamme ehkä että kun tätä myydään tuhat kappaletta, loppusumma on 100.000 euroa, ei 100.006 euroa. Voisimme lisätä verottomaan hintaan desimaaleja saadaksemme lisää tarkkuutta, mutta ero tulee teoriassa aina jossain tilanteessa esiin vaikka desimaaleja olisi enemmänkin.
Kevennetyissä laskumerkinnöissä verotonta hintaa ei tarvitse näyttää. Tehdään laskelma vähän eri tavalla eli näytetään vain verollinen hinta.
Tuotteen nimi | Veroton hinta | Määrä | Verokanta |
---|---|---|---|
Tuote 1 | 100 | 1000 | 24% |
Verollinen loppusumma on 1000 x 100 = 100.000
Veroton loppusumma on 100.000 / 1,24 = 80 645,1613 (pyöristetään 80645,16)
ALV:n osuus on 100.000-80645,16 = 19 354,84
Perusteeltaan arvonlisäveron laskeminen on siis hyvin yksinkertaista kunhan pitää mielessä, että arvonlisävero lasketaan aina verottomasta hinnasta.
Suomen arvonlisäverokannat vuonna 2018
Alla listattuna arvonlisäverokannat yleisimmillä tuotteilla ja palveluilla. Useimpien tavaroiden ja palveluiden verokanta on 24 %. Osassa on alhaisempi verokanta, koska valtio haluaa edistää niiden myyntiä. Esimerkiksi jos olet mökkikylää pyörittävä yrittäjä, tällöin vuokraamiesi mökkien alv-kanta on 10 %. Jos lisäksi tarjoat ruokaa, niin käytössä on alv-kanta 14 %. Jos kylmäkaapissa on tarjolla olutta, niin sen arvonlisävero on 24 %.
Arvonlisäverokannat
- 24% - useimpien tavaroiden ja palveluiden verokanta
- 14% - elintarvikkeet, ravintolapalvelut (Huom. Ei koske alkoholijuomien ja tupakkatuotteiden myyntiä eikä tarjoilua)
- 10% - kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, majoituspalvelut
- 0% - vienti EU-alueen ulkopuolelle, tavaran myynti EU-maihin arvonlisäverovelvollisille ostajille. Näistä hankinnoista on myös vähennysoikeus.
Huom. Jotkin liiketoiminnat jäävät kokonaan arvonlisäverotuksen ulkopuolelle esimerkiksi terveydenhoito- ja sairaanhoitopalvelut sekä muusikot
Nollaverokannalla laskuttaessa verottomuuden perustetta ei tarvitse merkitä laskuun. Pelkkä merkintä riittää verottomuudesta. Esimerkiksi laskulle voidaan merkitä ”Veroton myynti”
Lista kaikista tavaroiden ja palveluiden arvonlisäverokannoista löytyy verottajan sivuilta
Jokaisessa maassa on omat arvonlisäverokannat. Ne täytyy jokainen katsoa maakohtaisesti. Täältä löytyy EU-maiden arvonlisäveroprosentit.
Halutessasi voit lukea lisää blogistamme ulkomaankaupan arvonlisäverotuksesta.
Käänteinen arvonlisäverovelvollisuus
Käänteinen arvonlisäverovelvollisuus on käytössä rakennusalalla. Arvonlisäverotuksessa veron maksaa yleensä myyjä. Käänteisessä verovelvollisuudessa veron maksaa ostaja eikä myyjä. Tämän tarkoituksena on kitkeä pimeää työvoimaa ja maksujen laiminlyömistä.
Laskulla tämä näkyy siten, että myyjä laskuttaa ostajaa verottomalla laskulla. Siihen ei merkitä verokantaa eikä veron määrää. Laskuun on merkittävä ostajan arvonlisäverotunniste, joka kotimaan kaupassa on Y-tunnus. ALV-numero saadaan maatunnuksesta FI ja Y-tunnuksesta ilman väliviivaa. Esimerkiksi jos Y-tunnus on 1854047-8, niin arvonlisäverotunniste on FI1854047.
Laskussa pitää myös mainita, että ostajalla on velvollisuus ilmoittaa ja maksaa arvonlisävero. Laskuun merkitään ostajan verovelvollisuuden peruste esimerkiksi viittamalla arvonlisäverolain (AVL) 8 c §:ään, joka viittaa rakentamispalvelujen ostajiin.
Arvonlisäverovelvolliseksi ilmoittautuminen
Lähtökohtaisesti yrittäjän kannattaa aina ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi johtuen arvonlisäveron alarajahuojennuksesta. Teoriassa joissain tilanteissa voisi olla kannattavampaa jättäytyä tämän ulkopuolelle. Esimerkiksi jos ostat lapion toiselta ei arvonlisäverovelvolliselta yrittäjältä ja myyt tämän asiakkaalle ilman arvonlisäveroa halvemmalla. Lisäksi kirjanpito on hieman helpompaa. Hyödyt ovat sen verran pieniä, joten se on harvoin kannattavaa.
Yrittäjä yleensä liittyy arvonlisäverovelvolliseksi eli alv-rekisteriin yrityksen perustamisen yhteydessä. Rekisteriin on koottu tiedot yrityksistä, jotka ovat arvonlisäverovelvollisia. Liittymisen voi tehdä YTJ-palvelussa. Jälkikäteen sen voi tehdä muutosilmoituksella, joka löytyy myös YTJ-palvelusta.
Kun olet arvonlisäverorekisterissä, niin voit aloittaa verollisen laskutuksen.
Arvonlisäveron alarajahuojennus
Aloittavan yrittäjän kannattaa muistaa arvonlisäveron alarajahuojennus. Sen kautta verottajalle maksettavasta arvonlisäverosta voi saada vähennystä, jos tilikauden (12 kk) liikevaihto jää alle 30 000 euron. Jos liikevaihto on enintään 8 500 euroa, verovelvollinen saa huojennuksena koko maksettavan arvonlisäveron.
Tässä avuksi esimerkkilaskelma. Yrityksen liikevaihto oli viime vuonna 25000 €. Yksinkertaistuksen vuoksi kaikki myynti oli alv-kannalla 24 % ja ostojen alv-vähennystä ei ole.
Laskukaava on seuraava

Arvonlisäveron alarajahuojennus
Näin ollen maksettava aronlisävero oli 25000 € * 0,24=6000 €. Nyt meillä on tarvittava luvut alarajahuojennukseen
6000 € - (25000 €-10000 €)*6000 €/20000 € = 1500 €
Yrittäjä joutuu maksamaan 1500 € vähemmän arvonlisäveroa.
Alarajahuojennuksella tuetaan pienellä liikevaihdolla toimivia yrittäjiä, jotta heidän ei tarvitse maksaa niin paljoa arvonlisäveroa. Verottajan saama hyöty on siinä, että pienet yrittäjät ilmoittavat säntillisemmin tulonsa, jotta voivat hyötyä alarajahuojennuksesta.
Yrittäjän täytyy itse laskea vähennykseen oikeuttavan määrän ja ilmoittaa tiedot viimeisen kuukauden arvonlisäveroilmoituksella. Lisätiedot laskukaavasta saat verottajan sivuilta.
Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen
Arvonlisävero maksetaan yleensä laskutuskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Tämän voi tehdä OmaVero-palvelussa. Jos liikevaihtosi on tarpeeksi pieni, niin maksaminen voi tapahtua myös harvemmin.
Jos yrityksesi liikevaihto on alle 30 000 €, niin arvonlisäveron voi maksaa vain kerran vuodessa. Tämä pitää tehdä seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä.
Jos yrityksesi liikevaihto on 30 001 - 100 000 € välillä, niin arvonlisäveron voi maksaa joka kolmas kuukausi. Tämä maksetaan laskutuskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Esimerkiksi tammi-maaliskuun arvonlisävero viimeistään toukokuussa 12.5. mennessä.
Jos yrityksesi liikevaihto ylittää 100 000 €, niin arvonlisävero pitää maksaa silloin kuukausittain. Tässä pätee sama sääntö kuin joka kolmas kuukausi maksettavassa arvonlisäverossa, mutta maksu tapahtuu kuukausittain. Esimerkiksi tammikuun arvonlisävero maksetaan maaliskuussa 12.3. Mennessä.
Maksuperusteinen arvonlisävero
Kuten edellä kirjoitin, niin arvonlisävero pitää yleensä maksaa laskutuskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Tässä mallissa arvonlisävero piti maksaa vaikka yrittäjä ei ollut vielä saanut asiakkaalta rahaa. Vuodesta 2017 verottaja toi tähän helpotusta maksuperusteisen arvonlisäveron muodossa.
Jos liikevaihto jää alle 500 000 euron, niin silloin voi arvonlisäveron maksaa vasta sitten, kun asiakas on maksanut laskun. Esimerkiksi yritys myy tuotteen helmikuussa ja saa rahan kesäkuussa. Myynnistä saatu arvonlisävero maksetaan vasta kesäkuussa. Perinteisessä mallissa arvonlisävero olisi pitänyt maksaa jo huhtikuussa.
Pienyrittäjän saa hyötyä siitä, että pidentyneet maksuajat haittaavat hieman vähemmän
Miksi on hyvä idea käyttää Arkhimedesta ALV laskurina?
Arkhimedeksella saat automaattisesti laskettua arvonlisäveron verottomasta tai verollisesta hinnasta sekä kumpaa hintaa laskulla näytetään. Se toimii hyvin myös alv-laskurina, joten ei tarvitse enää pähkäillä menikö laskut oikein.
Selkeät raportit
Ajansäästö
Automaattinen ALV-laskelma
Onnellinen verokarhu
Ammattimaiset laskut
Onnellinen kirjanpitäjä
Miten lasken arvonlisäveron Arkhimedeksella?
Isoltan Arkhimedeksella pystyt tekemään verottajan vaatimat laskumerkinnät vaivattomasti. On kyseessä sitten nollaverokanta, käänteinen arvonlisäverovelvollisuus tai EU-myynti, niin kaikissa tapauksissa Arkhimedeksella laskun lähettäminen onnistuu helposti.
3. Lisää tarvittava alv-merkintä
- Jos myyt ALV-kannalla 0 %, kirjoita laskulle siihen liittyvä huomautus ja mahdollinen pykälä, esim. ‘ALV 0 % (Yhteisömyynti)’ tai ‘Veroton AVL 34 §:ssä tarkoitettu myynti’
4. Valitse haluatko näyttää hinnat verottomana tai verollisena
- Erityisesti yritysten välisessä kaupassa olisi suositeltava käyttää yksikköhintoina aina verottomia hintoja
- Jos on erityisiä syitä käyttää verollisia yksikköhintoja (esim. kuluttajakauppa), tulisi tarkistaa riittääkö kevennetyt laskumerkinnät ja valita Arkhimedeksessa käytettäväksi verollisia yksikköhintoja
Oletko valmis säästämään aikaa?



Arkhimedes laskutusohjelman hinnasto
Starter
0€/ Kuukausi 10 laskua vuodessaPro
9,90€Premium
19,90€Saat pienillä laskumäärillä Arkhimedeksen ja sen kaikki ominaisuudet käyttöösi maksutta. Verkkolaskut, tulostuspalvelu ja maksuhäiriöiden tarkistus ovat maksullisia lisäpalveluita. Kun liiketoimintasi kasvaa ja laskumääräraja täyttyy, voit laajentaa maksullisiin versioihin.
Voit myös kasvattaa laskumäärärajaa suosittelemalla Arkhimedesta tuttavillesi.
Pro-laajuus sisältää kaikki ohjelman työkalut ilman rajoituksia.
Verkkolaskut, tulostuspalvelu ja maksuhäiriöiden tarkistus ovat maksullisia lisäpalveluita (ks. Lisäpalvelujen hinnasto).
Laskutusjakso on 12 kk. Pro-laajuuden voi valita myös 3 kk:n laskutusjaksolla hintaan 11,90 € / kk + alv.
Premium-laajuus on käyttäjälle vaivattomin. Se sisältää kaikki ohjelman työkalut ilman rajoituksia. Laajuuteen voidaan liittää maksunvalvonta- ja perintäpalvelu sekä muita lisäpalveluita.
Maksunvalvonta, perintäpalvelu, verkkolaskut, tulostuspalvelu ja maksuhäiriöiden tarkistus ovat maksullisia lisäpalveluita (ks. Lisäpalvelujen hinnasto).
Laskutusjakso on 12 kk. Premium-laajuuden voi valita myös 3 kk:n laskutusjaksolla hintaan 22,90 € / kk + alv.
Ominaisuudet kaikissa laajuuksissa:
- Pilvipalvelu Käytä kaikkialla ja kaikilla laitteillasi. Toimii nettiselaimessa. Tietosi ovat aina mukanasi.
- Ilmainen tuki Autamme sinua maksutta, jos tulee kysyttävää tai kaipaat apua käyttöön.
- Laskutus Luo ja lähetä laskut vaivattomasti, käytä eri laskupohjia sekä viivakoodia.
- Sähköinen laskutus Lähetä laskusi sähköpostipalvelun kautta tai verkkolaskuna.
Sähköpostilasku 0€
Verkkolasku 0,39€-0,59€
Tulostuspalvelu 1,46€ - 7 kieltä Käytä haluamallasi kielellä ja lähetä laskuja suomeksi, englanniksi, ruotsiksi, saksaksi, venäjäksi, latviaksi, liettuaksi tai viroksi.
- Asiakkuudenhallinta Pidä kirjaa asiakkaidesi ostoista, yhteydenpidostanne ja lupaamistasi asioista.
- Tuoterekisteri Lisää tuntihinnat, tuotteet ja palvelut tuoterekisteriin ja käytä niitä kätevästi laskutuksen yhteydessä.
- Saatavat Näet yhdellä silmäyksellä listan avoimista, erääntyneistä ja maksetuista laskuista.
- Maksuhuomautukset Lisää muistutuskulut sekä viivästyskorko ja lähetä maksumuistutus asiakkaalle
- Myynnin raportointi Raportointi- ja hakutoiminnoilla tiedät miten yrityksesi liiketoiminnassa menee. Lähetä raportti myös kirjanpitäjällesi!
- Tarjoukset Luo tarjous laskuluonnoksen pohjalta.
- Tulevat ominaisuudet Kehitämme palvelua jatkuvasti asiakaspalautteen perusteella. Kun julkaisemme uuden ominaisuuden, se on käytössäsi heti. Sinun ei tarvitse huolehtia päivityksistä.
Isoltan tiimi tukenasi
Me Isoltalaiset haluamme auttaa yrittäjiä keskittymään olennaiseen ja tekemään kestävämpää liiketoimintaa.
Olemme suomalainen vakavarainen ohjelmistoyritys ja kehitämme laskutusohjelmaa nimeltä Arkhimedes. Asiakkaanamme on yli 30 000 yritystä Suomessa, Ruotsissa, Virossa, Latviassa ja Saksassa.
Tehtävämme on kysyä, kuunnella ja auttaa – ymmärtää aidosti mitä yrittäjä ajattelee.

Toimii eri laitteilla
Käytä kaikkialla ja kaikilla laitteillasi. Toimii nettiselaimessa. Tietosi ovat aina mukanasi.
Yrittäjien suosima
Yli 30 000 tyytyväistä yrittäjää käyttää Isoltan palveluita.
Todistettua tietoturvaa
Palvelumme on läpäissyt Suomen Ohjelmistoyrittäjien korkeimman tason tietoturva-auditoinnin.
Ilmainen asiakaspalvelu
Mahtava tiimi auttamassa sinua käytön jokaisessa vaiheessa
Aloita vaivattomampi alv-laskenta ja lähetä laskut
Rekisteröidy maksutta Isolta Arkhimedes-palveluun. Et tarvitse luottokorttia. Voit koekäyttää ohjelmaa vapaasti ja aloittaa laskuttamisen heti.
Mitä tapahtuu kun rekisteröidyn?
- Teemme sinulle tilin ja lähetämme vahvistussähköpostin. Sähköpostissa olevasta linkistä pääset ohjelmaan ja aloittamaan laskuttamisen.
- Saat käyttöösi ohjelman kaikki toiminnallisuudet. Ne ovat maksuttomia pienillä laskumäärillä.
- Voit laajentaa tilisi seuraavaan pakettiin, kun tarve tulee.