Miten arvonlisävero lasketaan?

Arvonlisävero lasketaan siten, että verottomaan hintaan lisätään arvonlisävero kyseisen arvonlisäprosentin mukaan. Se on onneksi yksinkertaista, mutta muutamia sudenkuoppia kannattaa välttää.

Näin ALV-lasketaan Arkhimedeksella Lue tarkemmin ALV-laskemisesta

Miten arvonlisävero lasketaan?

Arvonlisävero lasketaan siten, että verottomaan hintaan lisätään arvonlisävero kyseisen arvonlisäprosentin mukaan. Seuraavaksi kerromme esimerkkien kautta miten eri tilanteissa arvonlisävero lasketaan esimerkiksi verottoman yksikköhinnan tai verollisen yksikköhinnan tapauksissa.

Veroton yksikköhinta

Tuotteen nimi	Veroton hinta	Määrä	Verokanta
Tuote 1	30	7	24%
Tuote 2	50	3	24%

Veroton loppusumma on 7 x 30 + 3 x 50 = 360

ALV:n osuus on 0,24 x 360 = 86,40

Verollinen loppusumma = 360 + 86,40 = 1,24 x 360 = 446,40

Verollinen yksikköhinta

Yksi yleisimmistä virheistä tehdään, kun arvonlisäveron määrää lasketaan verollisesta hinnasta.

Oletetaan, että verollinen yksikköhinta on 100 euroa. Tästä saadaan veroton hinta jakamalla 1,24:lla. Tulos ei ole kovin mukava - 100 / 1,24 = 80,6451613. Jos tämä pyöristetään, saadaan verottomaksi hinnaksi 80,65.

Oletetaan nyt, että myydään tuhat kappaletta em. 80,65 euron tuotetta ja sovelletaan em. laskukaavaa.

Tuotteen nimi	Veroton hinta	Määrä	Verokanta
Tuote 1	80,65	1000	24%

Veroton loppusumma on 1000 x 80,65 = 80650

ALV:n osuus on 0,24 x 80650 = 19 356

Verollinen loppusumma = 80650 + 19356 = 1,24 x 80650 = 100 006

Tulos ei välttämättä ollut toivottu. Jos tuotteen verollinen hinta on 100 euroa, haluamme ehkä että kun tätä myydään tuhat kappaletta, loppusumma on 100.000 euroa, ei 100.006 euroa. Voisimme lisätä verottomaan hintaan desimaaleja saadaksemme lisää tarkkuutta, mutta ero tulee teoriassa aina jossain tilanteessa esiin vaikka desimaaleja olisi enemmänkin.

Kevennetyissä laskumerkinnöissä verotonta hintaa ei tarvitse näyttää. Tehdään laskelma vähän eri tavalla eli näytetään vain verollinen hinta.

Tuotteen nimi	Veroton hinta	Määrä	Verokanta
Tuote 1	100	1000	24%

Verollinen loppusumma on 1000 x 100 = 100.000

Veroton loppusumma on 100.000 / 1,24 = 80 645,1613 (pyöristetään 80645,16)

ALV:n osuus on 100.000-80645,16 = 19 354,84

Perusteeltaan arvonlisäveron laskeminen on siis hyvin yksinkertaista kunhan pitää mielessä, että arvonlisävero lasketaan aina verottomasta hinnasta.

Miten se toimii Arkhimedeksella?

Suomen arvonlisäverokannat vuonna 2018

Alla listattuna arvonlisäverokannat yleisimmillä tuotteilla ja palveluilla. Useimpien tavaroiden ja palveluiden verokanta on 24 %. Osassa on alhaisempi verokanta, koska valtio haluaa edistää niiden myyntiä. Esimerkiksi jos olet mökkikylää pyörittävä yrittäjä, tällöin vuokraamiesi mökkien alv-kanta on 10 %. Jos lisäksi tarjoat ruokaa, niin käytössä on alv-kanta 14 %. Jos kylmäkaapissa on tarjolla olutta, niin sen arvonlisävero on 24 %.

Arvonlisäverokannat

24% - useimpien tavaroiden ja palveluiden verokanta
14% - elintarvikkeet, ravintolapalvelut (Huom. Ei koske alkoholijuomien ja tupakkatuotteiden myyntiä eikä tarjoilua)
10% - kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, majoituspalvelut
0% - vienti EU-alueen ulkopuolelle, tavaran myynti EU-maihin arvonlisäverovelvollisille ostajille. Näistä hankinnoista on myös vähennysoikeus.

Huom. Jotkin liiketoiminnat jäävät kokonaan arvonlisäverotuksen ulkopuolelle esimerkiksi terveydenhoito- ja sairaanhoitopalvelut sekä muusikot

Nollaverokannalla laskuttaessa verottomuuden perustetta ei tarvitse merkitä laskuun. Pelkkä merkintä riittää verottomuudesta. Esimerkiksi laskulle voidaan merkitä ”Veroton myynti”

Lista kaikista tavaroiden ja palveluiden arvonlisäverokannoista löytyy verottajan sivuilta

Jokaisessa maassa on omat arvonlisäverokannat. Ne täytyy jokainen katsoa maakohtaisesti. Täältä löytyy EU-maiden arvonlisäveroprosentit.

Halutessasi voit lukea lisää blogistamme ulkomaankaupan arvonlisäverotuksesta.

Miten asetat sopivan alv-kannan Arkhimedeksella?

Ei määräaikaa, ei sitoumuksia, ei luottokorttia

Käänteinen arvonlisäverovelvollisuus

Käänteinen arvonlisäverovelvollisuus on käytössä rakennusalalla. Arvonlisäverotuksessa veron maksaa yleensä myyjä. Käänteisessä verovelvollisuudessa veron maksaa ostaja eikä myyjä. Tämän tarkoituksena on kitkeä pimeää työvoimaa ja maksujen laiminlyömistä.

Laskulla tämä näkyy siten, että myyjä laskuttaa ostajaa verottomalla laskulla. Siihen ei merkitä verokantaa eikä veron määrää. Laskuun on merkittävä ostajan arvonlisäverotunniste, joka kotimaan kaupassa on Y-tunnus. ALV-numero saadaan maatunnuksesta FI ja Y-tunnuksesta ilman väliviivaa. Esimerkiksi jos Y-tunnus on 1854047-8, niin arvonlisäverotunniste on FI1854047.

Laskussa pitää myös mainita, että ostajalla on velvollisuus ilmoittaa ja maksaa arvonlisävero. Laskuun merkitään ostajan verovelvollisuuden peruste esimerkiksi viittamalla arvonlisäverolain (AVL) 8 c §:ään, joka viittaa rakentamispalvelujen ostajiin.

Näin lähetät laskun käänteisellä alv:lla Isoltan Arkhimedeksella

Ei määräaikaa, ei sitoumuksia, ei luottokorttia

Arvonlisäverovelvolliseksi ilmoittautuminen

Lähtökohtaisesti yrittäjän kannattaa aina ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi johtuen arvonlisäveron alarajahuojennuksesta. Teoriassa joissain tilanteissa voisi olla kannattavampaa jättäytyä tämän ulkopuolelle. Esimerkiksi jos ostat lapion toiselta ei arvonlisäverovelvolliselta yrittäjältä ja myyt tämän asiakkaalle ilman arvonlisäveroa halvemmalla. Lisäksi kirjanpito on hieman helpompaa. Hyödyt ovat sen verran pieniä, joten se on harvoin kannattavaa.

Yrittäjä yleensä liittyy arvonlisäverovelvolliseksi eli alv-rekisteriin yrityksen perustamisen yhteydessä. Rekisteriin on koottu tiedot yrityksistä, jotka ovat arvonlisäverovelvollisia. Liittymisen voi tehdä YTJ-palvelussa. Jälkikäteen sen voi tehdä muutosilmoituksella, joka löytyy myös YTJ-palvelusta.

Kun olet arvonlisäverorekisterissä, niin voit aloittaa verollisen laskutuksen.

Lähetä arvonlisäverollinen lasku

Ei määräaikaa, ei sitoumuksia, ei luottokorttia

Arvonlisäveron alarajahuojennus

Aloittavan yrittäjän kannattaa muistaa arvonlisäveron alarajahuojennus. Sen kautta verottajalle maksettavasta arvonlisäverosta voi saada vähennystä, jos tilikauden (12 kk) liikevaihto jää alle 30 000 euron. Jos liikevaihto on enintään 8 500 euroa, verovelvollinen saa huojennuksena koko maksettavan arvonlisäveron.

Tässä avuksi esimerkkilaskelma. Yrityksen liikevaihto oli viime vuonna 25000 €. Yksinkertaistuksen vuoksi kaikki myynti oli alv-kannalla 24 % ja ostojen alv-vähennystä ei ole.

Laskukaava on seuraava

Arvonlisäveron alarajahuojennus

Näin ollen maksettava aronlisävero oli 25000 € * 0,24=6000 €. Nyt meillä on tarvittava luvut alarajahuojennukseen

6000 € - (25000 €-10000 €)*6000 €/20000 € = 1500 €

Yrittäjä joutuu maksamaan 1500 € vähemmän arvonlisäveroa.

Alarajahuojennuksella tuetaan pienellä liikevaihdolla toimivia yrittäjiä, jotta heidän ei tarvitse maksaa niin paljoa arvonlisäveroa. Verottajan saama hyöty on siinä, että pienet yrittäjät ilmoittavat säntillisemmin tulonsa, jotta voivat hyötyä alarajahuojennuksesta.

Yrittäjän täytyy itse laskea vähennykseen oikeuttavan määrän ja ilmoittaa tiedot viimeisen kuukauden arvonlisäveroilmoituksella. Lisätiedot laskukaavasta saat verottajan sivuilta.

Arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen

Arvonlisävero maksetaan yleensä laskutuskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Tämän voi tehdä OmaVero-palvelussa. Jos liikevaihtosi on tarpeeksi pieni, niin maksaminen voi tapahtua myös harvemmin.

Jos yrityksesi liikevaihto on alle 30 000 €, niin arvonlisäveron voi maksaa vain kerran vuodessa. Tämä pitää tehdä seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä.

Jos yrityksesi liikevaihto on 30 001 - 100 000 € välillä, niin arvonlisäveron voi maksaa joka kolmas kuukausi. Tämä maksetaan laskutuskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Esimerkiksi tammi-maaliskuun arvonlisävero viimeistään toukokuussa 12.5. mennessä.

Jos yrityksesi liikevaihto ylittää 100 000 €, niin arvonlisävero pitää maksaa silloin kuukausittain. Tässä pätee sama sääntö kuin joka kolmas kuukausi maksettavassa arvonlisäverossa, mutta maksu tapahtuu kuukausittain. Esimerkiksi tammikuun arvonlisävero maksetaan maaliskuussa 12.3. Mennessä.

Maksuperusteinen arvonlisävero

Kuten edellä kirjoitin, niin arvonlisävero pitää yleensä maksaa laskutuskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivään mennessä. Tässä mallissa arvonlisävero piti maksaa vaikka yrittäjä ei ollut vielä saanut asiakkaalta rahaa. Vuodesta 2017 verottaja toi tähän helpotusta maksuperusteisen arvonlisäveron muodossa.

Jos liikevaihto jää alle 500 000 euron, niin silloin voi arvonlisäveron maksaa vasta sitten, kun asiakas on maksanut laskun. Esimerkiksi yritys myy tuotteen helmikuussa ja saa rahan kesäkuussa. Myynnistä saatu arvonlisävero maksetaan vasta kesäkuussa. Perinteisessä mallissa arvonlisävero olisi pitänyt maksaa jo huhtikuussa.

Pienyrittäjän saa hyötyä siitä, että pidentyneet maksuajat haittaavat hieman vähemmän

Katso liikevaihtosi helposti Arkhimedeksen avulla

Ei määräaikaa, ei sitoumuksia, ei luottokorttia

Miksi on hyvä idea käyttää Arkhimedesta ALV laskurina?

Arkhimedeksella saat automaattisesti laskettua arvonlisäveron verottomasta tai verollisesta hinnasta sekä kumpaa hintaa laskulla näytetään. Se toimii hyvin myös alv-laskurina, joten ei tarvitse enää pähkäillä menikö laskut oikein.

Selkeät raportit

Ajansäästö

Automaattinen ALV-laskelma

Onnellinen verokarhu

Ammattimaiset laskut

Onnellinen kirjanpitäjä

Näin ALV-lasketaan Arkhimedeksella

Miten lasken arvonlisäveron Arkhimedeksella?

Isoltan Arkhimedeksella pystyt tekemään verottajan vaatimat laskumerkinnät vaivattomasti. On kyseessä sitten nollaverokanta, käänteinen arvonlisäverovelvollisuus tai EU-myynti, niin kaikissa tapauksissa Arkhimedeksella laskun lähettäminen onnistuu helposti.

1. Lisää tuote ja hinta

Lisää tuote käsin tai tuoterekisteristä
Lisää hinta

2. Valitse sopiva alv-kanta

24%
14%
10%
0%
...Muu (syötä alv käsin)

3. Lisää tarvittava alv-merkintä

Jos myyt ALV-kannalla 0 %, kirjoita laskulle siihen liittyvä huomautus ja mahdollinen pykälä, esim. ‘ALV 0 % (Yhteisömyynti)’ tai ‘Veroton AVL 34 §:ssä tarkoitettu myynti’

4. Valitse haluatko näyttää hinnat verottomana tai verollisena

Erityisesti yritysten välisessä kaupassa olisi suositeltava käyttää yksikköhintoina aina verottomia hintoja
Jos on erityisiä syitä käyttää verollisia yksikköhintoja (esim. kuluttajakauppa), tulisi tarkistaa riittääkö kevennetyt laskumerkinnät ja valita Arkhimedeksessa käytettäväksi verollisia yksikköhintoja

5. Tarkista laskuttamasi alv

Näet laskukoosteesta laskuttamasi arvonlisäveron eriteltynä kannoittain

Oletko valmis säästämään aikaa?

Anna Arkhimedeksen laskea arvonlisävero sinun puolestasi

“Järjestelmä vaikuttaa hyvältä ja suoraviivaiselta, näitä asioita arvostaa itse käyttöliittymä- ja järjestelmäarkkitehtina, kun kaikenlaista tulee nähtyä! Hienoa työtä!”

Tuomo Pelkonen

Pel'Cone Oy

“Autoitte käytännössä tienaamaan ensimmäisen miljoonani ja vähän päälle! Siis liikevaihdolla mitattuna.”

Mikko Ihonen

Uudenmaan Salaojahuolto Oy (salaojat.fi)

“Tuotteenne on erittäin toimiva ja ihailtavalla tavalla kehittyy koko ajan käyttäjäystävällisemmäksi.”

Petri Kiuttu

Stadin Dörtsi Oy

Arkhimedes laskutusohjelman hinnasto

Ominaisuudet kaikissa laajuuksissa:

Pilvipalvelu Käytä kaikkialla ja kaikilla laitteillasi. Toimii nettiselaimessa. Tietosi ovat aina mukanasi.
Ilmainen tuki Autamme sinua maksutta, jos tulee kysyttävää tai kaipaat apua käyttöön.
Laskutus Luo ja lähetä laskut vaivattomasti, käytä eri laskupohjia sekä viivakoodia.
Sähköinen laskutus Lähetä laskusi sähköpostipalvelun kautta tai verkkolaskuna.
Sähköpostilasku 0€
Verkkolasku 0,39€-0,59€
Tulostuspalvelu 1,46€

7 kieltä Käytä haluamallasi kielellä ja lähetä laskuja suomeksi, englanniksi, ruotsiksi, saksaksi, venäjäksi, latviaksi, liettuaksi tai viroksi.
Asiakkuudenhallinta Pidä kirjaa asiakkaidesi ostoista, yhteydenpidostanne ja lupaamistasi asioista.
Tuoterekisteri Lisää tuntihinnat, tuotteet ja palvelut tuoterekisteriin ja käytä niitä kätevästi laskutuksen yhteydessä.
Saatavat Näet yhdellä silmäyksellä listan avoimista, erääntyneistä ja maksetuista laskuista.

Maksuhuomautukset Lisää muistutuskulut sekä viivästyskorko ja lähetä maksumuistutus asiakkaalle
Myynnin raportointi Raportointi- ja hakutoiminnoilla tiedät miten yrityksesi liiketoiminnassa menee. Lähetä raportti myös kirjanpitäjällesi!
Tarjoukset Luo tarjous laskuluonnoksen pohjalta.
Tulevat ominaisuudet Kehitämme palvelua jatkuvasti asiakaspalautteen perusteella. Kun julkaisemme uuden ominaisuuden, se on käytössäsi heti. Sinun ei tarvitse huolehtia päivityksistä.

Säästä aikaa ja ota Arkhimedes käyttöön

Ei määräaikaa, ei sitoumuksia, ei luottokorttia

Isoltan tiimi tukenasi

Me Isoltalaiset haluamme auttaa yrittäjiä keskittymään olennaiseen ja tekemään kestävämpää liiketoimintaa.

Olemme suomalainen vakavarainen ohjelmistoyritys ja kehitämme laskutusohjelmaa nimeltä Arkhimedes. Asiakkaanamme on yli 30 000 yritystä Suomessa, Ruotsissa, Virossa, Latviassa ja Saksassa.

Tehtävämme on kysyä, kuunnella ja auttaa – ymmärtää aidosti mitä yrittäjä ajattelee.

Toimii eri laitteilla

Käytä kaikkialla ja kaikilla laitteillasi. Toimii nettiselaimessa. Tietosi ovat aina mukanasi.

Yrittäjien suosima

Yli 30 000 tyytyväistä yrittäjää käyttää Isoltan palveluita.

Todistettua tietoturvaa

Palvelumme on läpäissyt Suomen Ohjelmistoyrittäjien korkeimman tason tietoturva-auditoinnin.

Ilmainen asiakaspalvelu

Mahtava tiimi auttamassa sinua käytön jokaisessa vaiheessa

Aloita vaivattomampi alv-laskenta ja lähetä laskut

Rekisteröidy maksutta Isolta Arkhimedes-palveluun. Et tarvitse luottokorttia. Voit koekäyttää ohjelmaa vapaasti ja aloittaa laskuttamisen heti.

Mitä tapahtuu kun rekisteröidyn?

Miten arvonlisävero lasketaan?