VAT-numero on EU-kaupankäynnin yhteydessä käytettävä kansainvälinen nimitys ALV-tunnisteelle eli ALV-numerolle. Lyhenne VAT muodostuu sanoista value added tax, joka tarkoittaa englanniksi arvonlisäveroa. ALV-numero eli VAT-numero kääntyy englanniksi muotoon VAT-ID tai VAT-number.
Suomalaisen yrityksen VAT-numero muodostuu, kun y-tunnuksen loppuosasta poistetaan väliviiva ja alkuun lisätään maatunnus FI.
Esimerkki VAT-numeron muodostamisesta:
Oman yrityksesi y-tunnus on 2345677-5, jolloin sen ALV-numero eli VAT-number on FI23456775.
Mistä saan yritykselleni VAT-numeron?
VAT-numero muodostuu automaattisesti, kun olet rekisteröitynyt Suomessa arvonlisäverovelvolliseksi. Sinun ei siis tarvitse erikseen hakea VAT-tunnusta, jos alat käydä kauppaa EU:n sisällä.
ALV-numeroa saavat käyttää vain ne yrittäjät ja yritykset, jotka on merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.
Muiden EU-maiden arvonlisäverotunnisteet
Muissa EU-valtioissa alv-tunnisteen muoto vaihtelee. VAT-numero sisältää kuitenkin aina kaksikirjaimisen maakoodin, jonka jälkeen loppuosuus muodostuu maasta riippuen 5-12 merkistä.
Eri EU-maiden arvonlisäverotunnisteiden muodostumisesta löydät lisätietoa Verohallinnon taulukosta.
Milloin VAT-numeroa tarvitaan?
Tarvitset arvonlisäverotunnistetta aina, kun käyt kauppaa toisesta EU-maasta olevan arvonlisäverovelvollisen yrityksen kanssa. Osapuolten ALV-tunnisteet eli VAT-numerot on löydyttävä laskulta, kun kyse on:
- EU-tavaramyynnistä eli tavaran yhteisömyynnistä.
- EU-tavaraostosta eli tavaran yhteisöhankinnasta.
- EU-palvelumyynnistä - Palvelu, jonka ostaja on arvonlisäverovelvollinen käännetyn verovelvollisuuden nojalla.
- Palveluostosta, josta olet itse velvoitettu maksamaan arvonlisäveron käännetyn verovelvollisuuden nojalla.
Edellä mainittujen tilanteiden lisäksi VAT-numero on merkittävä laskulle myös silloin, jos myyt tavaraa kaukomyyntinä tai kauppaat uuden kuljetusvälineen toisessa jäsenvaltiossa sijaitsevalle muulle kuin arvonlisäverovelvolliselle toimijalle.
Mitään haittaa ei toki ole, jos lähetät laskun kotimaiselle asiakkaalle ja laskulta löytyy sekä y-tunnuksesi että siitä muodostettu ALV-numero. Verohallinto muistuttaa ohjeistuksessaan, että laskuissa voi olla enemmänkin tietoa kuin mitä arvonlisäverolain säännökset edellyttävät. Y-tunnus kuitenkin riittää Suomen rajojen sisällä.
Jos olet tekemässä ostoa ulkomailta, etkä toimita toiselle osapuolelle VAT-numeroasi, he joutuvat perimään sinulta oman valtionsa mukaisen arvonlisäveron. Saat toki haettua sen myöhemmin takaisin, mutta tämä on pidempi prosessi verrattuna siihen, että ilmoittaisit heti VAT-numerosi.
Ulkomaankaupan arvonlisäverotus eroaa kotimaisista käytännöistä
Jos olet aiemmin tehnyt kauppaa pelkästään Suomen rajojen sisällä, olet tottunut siihen, että laskutat arvonlisäveron asiakkaaltasi osana kauppahintaa ja tilität sen Verohallinnolle. EU-maissa sovelletaan kuitenkin yritysten välisessä palvelumyynnissä käännettyä verovelvollisuutta, jolloin arvonlisäveron tilittääkin myyjän sijaan ostaja.
Arvonlisäverotusta koskevia ohjeita eri tilanteisiin löydät artikkeleistamme myyntilasku ulkomaille ja laskutus kansainvälisessä ympäristössä. Ulkomaan kaupan arvonlisäverokäytännöissä on huomattavia eroja riippuen siitä, laskutetaanko yritystä vai kuluttajaa ja myydäänkö tuotteita vai palveluita.
Ulkomaan laskutuksessa on hyvä huomioida sekin, että kevennettyjä laskumerkintävaatimuksia ei sovelleta tavaroiden yhteisömyyntiin, etämyyntiin tai toisessa EU-maassa tapahtuvaan tavaran tai palvelun myyntiin, josta ostaja on käänteisesti verovelvollinen. Asiakasyrityksen arvonlisäverotunniste eli VAT-numero on siis aina merkittävä laskulle, kun kyse on tavaroiden yhteisömyynnistä tai käännetystä verovelvollisuudesta.
Muista tarkistaa kauppakumppanin VAT-tunniste
Uuden kauppakumppanin VAT-tunnisteen voimassaolo kannattaa aina tarkistaa. Näin varmistut siitä, että kyseessä todella on arvonlisäverovelvollinen yritys, jolloin yritysten välisen kaupan alv-säännöksiä voidaan soveltaa.
Tarkistuksen voit tehdä Euroopan komission verkkosivuilla yrityksen VAT-numeron avulla. Saat yleensä VAT-tunnisteen suoraan kauppakumppaniltasi, mutta monesti VAT-numero löytyy myös yrityksen verkkosivuilta.
VAT-tarkistus antaa tulokseksi joko kyllä tai ei. Ei-vastausten kohdalla kannattaa olla yhteydessä kauppakumppaniin uudemman kerran. Euroopan komission sivuilta löydät lisätietoa tilanteisiin, joissa yrityksen ALV-tietoja ei syystä tai toisesta löydy. Verohallinto muistuttaa, että EU-alkuinen tunnistenumero ei kelpaa tunnisteeksi, kun kyse on yritysten välisestä tavaroiden tai palveluiden yhteisökaupasta.
Tietyissä EU-maissa laki ei salli osoite- tai nimitietojen julkaisemista. Tällöin voit varmistaa myös Verohallinnon palvelunumerosta, että liikekumppanin nimi- ja ALV-numero kuuluvat yhteen. Voit lähettää alv-tunnisteita Verohallinnolle tarkistukseen myös sähköpostitse Excel-tiedostona, jos tunnisteita on pidempi lista.
Löydät yhteystiedot Verohallinnon verkkosivuilta.
Todistus arvonlisäverovelvollisuudesta
Jos sinun tarvitsee itse todistaa arvonlisäverovelvollisuutesi kaupan toiselle osapuolelle, voit tehdä sen tilaamalla OmaVeron kautta todistuksen ALV-velvollisuudesta.
Oikea kohta löytyy, kun etsit OmaVerosta välilehden Toiminnot ja sen jälkeen otsikon Todistukset.